Causa AFA: citan a indagatoria a Claudio Tapia y Pablo Toviggino y les prohibieron salir del país

El juez en lo Penal Económico Diego Amarante resolvió citar a declaración indagatoria al presidente de la Asociación del Fútbol Argentino, Claudio Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino, en el marco de una causa que investiga la presunta retención indebida de aportes impositivos y de la seguridad social. Además, dispuso la prohibición de salida del país para ambos dirigentes

La medida fue adoptada tras un pedido de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), organismo que conduce Andrés Vázquez, en una investigación que apunta a la supuesta apropiación indebida de $19.353.546.843,85 correspondientes a retenciones practicadas entre marzo de 2024 y septiembre de 2025.

Qué se investiga

Según la presentación ante el fuero Penal Económico, existen 69 hechos independientes vinculados a la presunta falta de ingreso, dentro del plazo legal, de montos retenidos en concepto de:

IVA

Impuesto a las Ganancias (incluido el régimen del artículo 79)

Contribuciones a la seguridad social

De acuerdo con la hipótesis fiscal, las sumas habrían sido efectivamente retenidas o percibidas por la AFA en su carácter de agente de retención, pero no depositadas dentro de los 30 días corridos posteriores a su vencimiento.

El detalle de los montos acumulados bajo investigación incluye:

$663.340.652,50 en retenciones de IVA

$1.998.652.056,40 en retenciones de Ganancias

$8.016.291.166,48 bajo el régimen del artículo 79 de Ganancias

$8.675.262.968,47 en contribuciones a la seguridad social

Julio de 2025 aparece como el mes con mayor cifra presuntamente omitida, con más de $2.854 millones.

El encuadre legal

La querella invocó los artículos 4° y 7° del Régimen Penal Tributario vigente al momento de los hechos, que prevén penas de dos a seis años de prisión para los agentes de retención que no depositen, total o parcialmente, los importes retenidos cuando superan los mínimos establecidos.

También se citó el precedente “Lambruschi” de la Corte Suprema, que caracteriza este delito como de omisión instantánea, consumado al vencerse el plazo legal sin que se haya efectuado el depósito.

ARCA sostiene que en este caso se verifican los tres elementos del delito de omisión: el deber jurídico de actuar, la posibilidad material de cumplir y la ausencia de la conducta debida. En ese sentido, el organismo remarcó que la AFA habría registrado importantes acreditaciones bancarias durante el período investigado —incluidos más de $45.000 millones en diciembre de 2024— y la constitución de plazos fijos en pesos y dólares, lo que descartaría una imposibilidad financiera.

Otros dirigentes alcanzados

El pedido de indagatoria también alcanza a:

Cristian Ariel Malaspina (secretario general desde 2025)

Gustavo Roberto Lorenzo (director general)

Víctor Blanco Rodríguez (ex secretario general)

Según la reconstrucción interna que figura en el expediente, la gerencia de Administración y Control elaboraba las declaraciones juradas y comunicaba los vencimientos al tesorero, quien daba la orden de pago y generaba el Volante Electrónico de Pago (VEP). La acusación considera “difícil suponer” que una omisión sostenida durante 19 meses consecutivos pudiera haberse producido sin conocimiento del resto de la conducción.

Qué implica la indagatoria

La declaración indagatoria constituye el primer acto formal de defensa en el proceso penal. En esa instancia, el juez comunica a los imputados los hechos que se les atribuyen y las pruebas reunidas, y estos pueden declarar o abstenerse.

El 26 de diciembre de 2025, el fiscal a cargo de la Fiscalía Nacional en lo Penal Económico N° 11 impulsó formalmente la acción penal con el requerimiento de instrucción. Con la decisión de Amarante, el expediente ingresa ahora en una etapa clave.

Por el momento, se trata de una acusación en etapa preliminar. La eventual responsabilidad penal de los involucrados deberá determinarse a lo largo de la instrucción y, en su caso, en un eventual juicio oral.