Inocencia Fiscal: desde qué montos ARCA podrá denunciar por evasión impositiva

El Senado debatirá este viernes el proyecto de ley de Inocencia Fiscal impulsado por el Gobierno nacional, una iniciativa que busca elevar de manera significativa los montos a partir de los cuales un contribuyente puede ser denunciado penalmente por evasión. La propuesta forma parte del paquete económico con el que la administración de Javier Milei pretende incentivar la declaración de los denominados “dólares del colchón” y brindar previsibilidad jurídica a futuro.

El texto introduce modificaciones clave en el Régimen Penal Tributario, el Código Civil y Comercial y el Régimen de Procedimiento Tributario, con el objetivo de actualizar umbrales que habían quedado desfasados frente a la inflación y evitar que incumplimientos menores deriven en causas penales.

Desde cuándo la evasión será delito

Según explicaron especialistas tributarios, la evasión impositiva pasará a considerarse delito a partir de los $100 millones. Así lo señaló Martín Caranta, socio del Departamento de Impuestos de Lisicki, Litvin & Abelovich, quien aclaró que no todo monto superior a ese piso implica automáticamente evasión.
“Para que exista delito deben cumplirse dos condiciones: superar el monto mínimo previsto por la ley y haber transgredido deliberadamente una obligación impositiva”, precisó.

En el caso de la evasión agravada, el proyecto eleva el umbral a $1.000 millones, muy por encima de los $15 millones actuales. Cuando intervienen estructuras jurídicas, personas interpuestas o jurisdicciones que dificultan la identificación del responsable, el mínimo será de $200 millones. Ese mismo monto se aplicará cuando se utilicen de manera fraudulenta exenciones o beneficios fiscales.
Si la maniobra incluye el uso de facturas o documentación falsa, la evasión agravada se configurará a partir de los $100 millones, frente a los $1,5 millones vigentes hasta ahora.
La gerente de impuestos del mismo estudio, Noelia Girardi, remarcó que los valores actuales “llevan años sin actualizarse y ya no reflejan la realidad económica”, y aclaró que delitos que no dependen de montos —como la insolvencia fiscal fraudulenta o la alteración de registros— no sufrirán modificaciones.

Multas automáticas, el punto más discutido

Otro eje central del debate son las multas automáticas, que según el proyecto tendrían aumentos superiores al 110.000%. A modo de ejemplo, la sanción prevista en el artículo 38 pasaría de $200 a $220.000 para personas físicas y de $400 a $440.000 para personas jurídicas.
Ante las críticas, el ministro de Economía, Luis Caputo, aclaró que las sanciones no se aplicarán de manera inmediata. Detalló que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) enviará primero un recordatorio al contribuyente, otorgando un plazo de entre 10 y 15 días hábiles para regularizar la situación antes de avanzar con una intimación formal.
Además, ARCA evaluará la cantidad de días de demora para graduar la multa, diferenciando incumplimientos ocasionales de conductas reiteradas, con el objetivo de evitar penalizaciones inflexibles.
Si querés, puedo achicarla, adaptarla a un medio local, hacer una bajada más técnica o darle un enfoque más político o económico.